Reforma tributaria 2019: Sus implicaciones para el recaudo fiscal en Colombia

El pasado 22 de diciembre de 2019, el Congreso de la República de Colombia aprobó la reforma tributaria 2019, que considera varios cambios en materia fiscal, con el fin de buscar mayor recaudo, menor evasión de impuestos y fomentar el empleo y crecimiento económico.


Reforma tributaria 2019 Colombia
Reforma tributaria 2019 Colombia

Los principales cambios introducidos en la reforma tributaria 2019 son:


AA) Contribuyentes de altos ingresos

  1. Tarifa del 10% para dividendos mayores a 300 UVT ($10,6 millones de pesos)
  2. Tarifa del 1% a patrimonios mayores a $5 mil millones de pesos, 13.500 UVT descontables de la vivienda de residencia.
  3. Tasa del 15% a las personas que no hayan reportado sus activos, o que hayan reportado activos que no existen.
  4. Se incluyen tarifa del 39% de renta a ingresos superiores de 4.100 UVT ($145 millones anuales), luego de descuentos.

BB) Personas de menos ingresos

  1. El umbral de retención en la fuente ya no será de 87 UVT sino de 95 UVT.
  2. Los intereses que se paguen al Icetex se podrán deducir de la renta, hasta un tope de $3.5 millones.
  3. Se excluyen de IVA las bicicletas normales y eléctricas, motocicletas eléctricas, monopatines normales y eléctricos, patines, patinetas normales y eléctricas; de valores no superiores a 50 UVT.
  4. Desapareció el impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles.
  5. Los retiros y traslados de cesantías quedan exentas del impuesto del 4 x 1000.

CC) Para las empresas

  1. El impuesto de renta pasa del 33% en 2019, a 32% en 2020, para reducirse al 31% en 2021 y al 30% en 2022.
  2. Sobretasa de renta del 4 % para el año 2020; 3 % para el 2021 y 3 % para el 2022, para una renta gravable mayor a 120.000 UVT. 
  3. Se podrá descontar de la renta, el 50% del valor pagado por industria y comercio e ICA.
  4. Deducción del 120% del concepto de pagos de salarios de empleados de primer trabajo menores de 28 años.

DD) Días sin IVA

Esta reforma incluyó 3 días sin IVA durante el año, con las siguientes reglas:

  1. La DIAN se encargará de escoger los días donde se aplicará la medida.
  2. Sólo aplica para los siguientes grupos de productos: electrodomésticos, vestuario, juguetes, calzado, útiles escolares, elementos deportivos y calzado.
  3. Sólo aplica para productos de consumo masivo, no de lujo (tiene un límite en UVT)
  4. Las compras se tienen que hacer de manera presencial, no aplica para compras por internet.
  5. Sólo aplica para establecimientos comerciales que facturen electrónicamente, y reciban tarjetas de crédito y débito como medios de pago.
  6. No se podrán vender más de tres unidades de un mismo producto.

EE) Otras medidas

  1. La DIAN podrá cerrar por 3 días un establecimiento cuando éste incumpla sus sistemas de control.
  2. Los medicamentos ahora son exentos de IVA.
  3. Las cirugías estéticas son exentas de IVA.
  4. Son excluídos de IVA los servicios y productos entregados por libreros.

El estado espera recaudar $13,5 billones de pesos gracias a esta reforma tributaria, entregando alivios tributarios a la clase media y baja, reduciendo tarifas de renta a las empresas, y aumentando el tributo para personas de altos ingresos o patrimonios.

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